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施工企业主要会计分录做法如下：
1.工程确认合同成本时会计分录:
借:主营业务成本-工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
2.每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:
借:主营业务成本:工程施工--合同毛利
贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)
借:主营业务成本:工程施工--合同毛利
贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本
借:主营业务成本:工程施工--合同毛利
贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交营业税
扩展资料：
施工企业从事房屋建筑、公路、水利、电力、桥梁、矿山等土木工程施工。e68a84e8a2ad7a686964616f330它包括建筑公司、设备安装公司、建筑装饰工程公司、地基与基础工程公司、土石方工程公司、机械施工公司等。
施工企业国际上通称承包商，按承包工程能力分为工程总承包企业、施工承包企业和专项分包企业三类。
（一）工程总承包企业
指从事工程建设项目全过程承包活动的智力密集型企业。它应当具备的能力是：工程勘察设计、工程施工管理、材料设备采购、工程技术开发应用及工程建设咨询等。
（二）施工承包企业
指从事工程建设项目施工阶段承包活动的企业。它应具备的能力是：工程施工承包与施工管理。
（三）专项分包企业
指从事工程建设项目施工阶段专项分包和承包限额以下小型工程活动的企业。它应当具备的能力是：在工程总承包企业和施工承包企业的管理下进行专项工程分包，对限额以下小型工程实行施工承包与施工管理。
限额以下小型工程的范围有省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门确定。
建筑施工企业（construction company）
指从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、扩建、改建和拆除等有关活动的企业。
建筑施工的特点主要由建筑产品的特点所决定。
和其他工业产品相比较，建筑产品具有体积庞大、复杂多样、整体难分、不易移动等特点，从而使建筑施工除了一般工业生产的基本特性外，还具有下述主要特点：
①生产的流动性。一是施工机构随着建筑物或构筑物坐落位置变化而整个地转移生产地点；二是在一个工程的施工过程中施工人员和各种机械、电气设备随着施工部位的不同而沿着施工对象上下左右流动，不断转移操作场所。
②产品的形式多样。建筑物因其所处的自然条件和用途的不同，工程的结构、造型和材料亦不同，施工方法必将随之变化，很难实现标准化。
③施工技术复杂。建筑施工常需要根据建筑结构情况进行多工种配合作业，多单位（土石方、土建、吊装、安装、运输等）交叉配合施工，所用的物资和设备种类繁多，因而施工组织和施工技术管理的要求较高。
④露天和高处作业多。建筑产品的体形庞大、生产周期长，施工多在露天和高处进行，常常受到自然气候条件的影响。
⑤机械化程度低。目前我国建筑施工机械化程度还很低，仍要依靠大量的手工操作。
参考资料：百度百科-施工企业
工程施复工企业的会计科目设置：
1、按照企业会计制度设置。
2、按照原行业企业会计制度设置。
工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
扩展资料
2003年，财政部文件（财会200327号），为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中制华人民共和国会计法》zd、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》。施工企业在执行《企业会计制度》和本办法时，不再执行1992年印发的《施工企业会计制度》。
参考资料：百度百科-施工企业会计核算办法
根据你所说的，应该设置成施工企业科目体系，下面的供你参考。
必须等工程完工再结转（即对冲），平时发生的成本、估计的毛利都归集在“工程施工-合同成本、合同毛利”科目下，等工程结束时再与“工程结算”对冲。因为必须等工程结束时再结转，所以跨不跨年度无所谓，只不过未对冲时是以余额形式反映在“工程施工”科目下。
科目编号 科目名称
1001 库存现金〖Cash in hand〗
1002 银行存款〖Cash in bank〗
1012 其他货币资金〖Other cash and cash equivalents〗
1013 备用金〖A shot in the locker〗
1101 交易性金融资产〖Held for trading financial assets〗
1121 应收票据〖Note receivable〗
1122 应收帐款〖Accounts receivable〗
1123 预付账款〖Advance money〗
1131 应收股利〖Dividend receivable〗
1132 应收利息〖Interest receivable〗
1221 其他应收款〖Other notes receivable〗
1231 坏账准备7a686964616fe58685e5aeb9339〖Bad debt reserves〗
1301 待摊费用〖Deferred and prepaid expenses〗
1303 委托贷款〖Entrust loans〗
1304 委托贷款损失准备〖Losing provision for entrust loans〗
1401 物资采购〖Supplies purchasing〗
1402 在途物资〖Afloat materials〗
1403 原材料〖Raw materials〗
1404 材料成本差异〖Materials cost variance〗
1405 采购保管费〖Purchase storage costs〗
1408 委托加工物资 〖Work in process - outsourced〗
1411 周转材料〖Revolving materials〗
1415 低值易耗品〖 Low-value consumption goods〗
1461 存货跌价准备〖Inventory falling price reserves〗
1501 持有至到期投资〖hold to expiry investment〗
1511 长期股权投资〖Long-term investment on stocks〗
1512 长期投资减值准备〖Provision for long-term investment〗
1516 拨付所属资金〖Funds to burnchs〗
1601 固定资产〖Fixed assets〗
1602 累计折旧〖Accumulated depreciation〗
1603 固定资产减值准备〖Fixed assets depreciation reserves〗
1604 在建工程〖Construction-in-process〗
1605 在建工程减值准备〖Impairment of construction in progress〗
1606 工程物资〖Project goods and material〗
1608 固定资产清理〖Liquidation of fixed assets〗
1609 临时设施〖Temporary building〗
1610 临时设施清理〖Liquidation of Temporary building 〗
1701 无形资产〖Intangible assetsl〗
1702 累计摊销〖Accumulated amortize〗
1703 无形资产减值准备〖Intangible Assets depreciation reserves〗
1801 长期待摊费用〖Long term deferred and prepaid expenses〗
1811 递延所得税资产〖Deferred income tax assets〗
1901 待处理财产损溢〖Wait deal assets loss or income〗
2001 短期借款〖Short-term borrowing〗
2101 交易性金融负债〖Held for trading financial liabilities〗
2201 应付票据〖Notes payable〗
2202 应付账款〖Accounts Payables〗
2203 预收账款〖Deposit received〗
2211 应付职工薪酬〖Wages welfarism payable〗
2212 预提费用〖Drawing expense in advance〗
2221 应交税费〖Taxes and dues payable〗
2241 其他应付款〖Other payables〗
2242 其他应交款〖Other fund in conformity with paying〗
2243 内部往来〖Interior debts〗
2341 递延税款〖Deferral taxes〗
2501 长期借款〖Long-term loans〗
2502 应付债券〖Bonds payable〗
2701 长期应付款〖Long-term account payable〗
2711 专项应付款〖Special payable〗
2801 预计负债〖Anticipation liabilities〗
2901 递延所得税负债〖Deferred income tax liabilities〗
4001 实收资本〖Paid-up capital〗
4002 资本公积〖Capital reserve〗
4101 盈余公积〖Surplus reserves〗
4102 本年利润〖Current year profits〗
4104 利润分配〖Profit distribution〗
5001 生产成本〖Cost of manufacture〗
5101 制造费用〖Manufacturing overhead〗
5102 间接费用〖Indirect costs〗
5201 劳务成本〖Service costs〗
5401 工程施工〖Direct cost〗
5402 工程结算〖Projects balance〗
5403 机械作业〖mechanism task〗
6001 主营业务收入〖Main operation income〗
6051 其他业务收入〖Other operating revenue〗
6111 投资收益〖Investment income〗
6301 营业外收入〖Non operating income〗
6401 主营业务成本〖Cost of projectual〗
6402 其他业务成本〖Other business expense〗
6403 营业税金及附加
6602 管理费用〖Adminisstrative expenses〗
6603 财务费用〖Financial costs〗
6701 资产减值损失〖Assets depreciation lose〗
6711 营业外支出〖Non-operating expenses〗
6801 所得税费用
6901 以前年度损益调整
一、工程施工企业的会计科目设置：
1、按照企业会计制度设置。
2、按照原行业企业会计制度设置。
二、工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
三、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）分包成本（项目/部门核算）
（6）间接费用
扩展资料：
(一)会计科目的设置
1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“e79fa5e98193e59b9ee7ad94337临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。
2．根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。
3．施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。
(二)补充会计科目的使用说明
1233周转材料
一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。
周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。
二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账，进行明细核算。
采用一次转销法的，可以不设置以上三个明细科目。
三、购入、 自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等， 以及周转材料的清查盘点， 比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。
参考资料来源：百度百科-施工企业会计核算办法